- 不定项
题干：假定某企业为工业企业，2012年全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元(其中广告费420万元；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元；（3）税金160万元(其中含增值税120万元)；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。 - A 、7
- B 、5.48
- C 、10.48
- D 、6.85
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参考答案【正确答案：D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项D正确：销售收入=2500(万元)；会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)；应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元)，应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)；
选项ACD错误。
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