- 不定项
题干：某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2019年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。
题目：对2019年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。 - A 、900
- B 、936
- C 、1364.1
- D 、1400
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参考答案【正确答案：C】
根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，所以税前可以扣除的销售费用=1400-[750+186-（5950+55.5÷1.10）×15%]=1364.1（万元）。
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- B 、936
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- D 、1400
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- B 、936
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- A 、50万元
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- A 、税收滞纳金2万元
- B 、赞助支出20万元
- C 、被没收财物的损失15万元
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- 6 【不定项】对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。
- A 、900
- B 、936
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- D 、1400
- 7 【不定项】甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为30万元
- C 、广告费准予扣除的数额为500万元
- D 、广告费准予扣除的数额为615万元
- 8 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是（ ）。
- A 、600×（1－5%）÷10÷12×1＝4.75（万元）
- B 、600×（1－5%）÷10÷12×2＝9.5（万元）
- C 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×1＝4.759 5（万元）
- D 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×2＝9.519（万元）
- 9 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（ ）。
- A 、房产税 28 万元
- B 、增值税 135 万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加 13.5 万元
- D 、印花税 1.6 万元
- 10 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
- A 、927 万元
- B 、900 万元
- C 、909 万元
- D 、910 万元
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