企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2012年度实现会计利润600万元。2013年初，该厂财务人员对2012年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。
题目：企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A 、166.25
B 、163.75
C 、172.5
D 、175

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A】

本题考核企业所得税的计算。

（1）国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；

（2）向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10(万元)；
（3）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36(万元)；
（4）业务招待费应调增应纳税所得额的数额25(万元)；
（5）捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13(万元)；

（6）被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。

选项A正确：全年应纳税所得额=600-25+10+36+25+13+6=665(万元)全年应纳企业所得税税额=665×25%=166.25(万元)；

选项BCD错误。

您可能感兴趣的试题

找回密码