- 不定项
题干：我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2012年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。已知：该企业符合规定的增值税进项税为859万元,专用发票均通过认证。
题目：该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。 - A 、148.5
- B 、149.75
- C 、158.5
- D 、158
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参考答案【正确答案：D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项D正确：该企业的应纳税所得额=350+10(广告费纳税调增)+72(业务招待费纳税调增)+127(三费经费纳税调增)+40(不得扣除的利息支付纳税调增)+33(公益性捐赠纳税调增)=632(万元)；
应缴纳的企业所得税=632×25%=158(万元)；
选项ABC错误。
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