- 多选题甲公司适用的所得税税率为25%，2×16年财务报告批准报出日为2×17年4月30日，2×16年所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成。甲公司在20×17年1月1日至4月30日发生下列事项；（1）2×17年2月10日支付2×16年度财务报告审计费40万元；（2）2×17年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×17年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中终审判决败诉，已支付赔偿金520万元，公司在2×16年确认预计负偾500万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。下列有关甲公司对上述事项的会计处理正确的有（ ）。
- A 、支付2×16年度财务会计报告审计费属于当期正常事项
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
- C 、法院判决违约损失，应在2×16年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
- D 、法院判决违约损失，应在2×16年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
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参考答案【正确答案：A,B】
法院判决违约诉讼败诉属于调整事项，应当调整减少预计负债500万元，调增“其他应付款”项目520万元，选项C不正确；
因税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除，应当调整减少以前确认的递延所得税资产125万元，同时调减“应交税费—应交所得税”130万元，选项D不正确。
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- A 、转回递延所得税资产10万元
- B 、增加递延所得税资产22.5万元
- C 、转回递延所得税资产2.5万元
- D 、增加递延所得税资产25万元
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- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1725万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
- 4 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%， 2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项：（1） 2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；（2）2016年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3） 2016年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中终审判决败诉，支付赔偿金520万元，公司在2015年末已确认过预计负债500万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；下列有关甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中正确的有（ ）。
- A 、支付2015年度财务会计报告审计费属于非调整事项
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
- C 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
- D 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
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- A 、2015年末甲公司资产负债表资本公积列示余额为1300万元
- B 、2015年末甲公司利润表其他综合收益税后净额列示金额为127.5万元
- C 、2015年末甲公司直接计入所有者权益的利得余额为1627.5万元
- D 、2015年末甲公司资产负债表盈余公积列示余额为232.5万元
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- A 、递延所得税资产余额为75万元
- B 、可抵扣暂时性差异余额为300万元
- C 、递延所得税负债余额为12.5万元
- D 、确认递延所得税资产发生额25万元
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- A 、2016年计提的折旧额为100万元
- B 、2016年按照税法规定计算折旧额为100万元
- C 、2016年确认递延所得税收益20万元
- D 、会计估计变更影响2016年净利润-60万元
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- A 、2015年6月30日不确认递延所得税资产
- B 、2015年6月30日确认的合并商誉为880万元
- C 、2015年12月31日确认递延所得税资产150万元
- D 、2015年12月31日确认资产减值损失150万元
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- A 、转回递延所得税资产20万元
- B 、增加递延所得税资产20万元
- C 、增加递延所得税资产5万元
- D 、转回递延所得税资产5万元
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- A 、250
- B 、295
- C 、205
- D 、255
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