- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月8日向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元,单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2014年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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参考答案【正确答案：B】
2014年12月31日应确认预计负债=(400×50-400×40)×20%=800(万元),资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元,计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
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- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1725万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
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- A 、支付2015年度财务会计报告审计费属于非调整事项
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
- C 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
- D 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
- 3 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。2015年有关资本公积、其他综合收益和盈余公积资料如下：（1）甲公司2015年年初“资本公积”科目的贷方余额为1000万元、“其他综合收益”科目的贷方余额为1500万元、“盈余公积”科目的贷方余额为150万元。（2）2015年1月1日，甲公司以一项对某企业的长期股权投资作为合并对价取得同一集团内乙公司有表决权资本的60%，合并日，乙公司所有者权益总额相对于集团最终控制方而言的账面价值为1500万元。甲公司投出长期股权投资的账面余额为700万元（其中投资成本为500万元，损益调整200万元）。（3）2015年7月1日，甲公司以银行存款购买丙公司有表决权资本的30%，对其产生重大影响。当年丙公司可供出售金融资产公允价值变动下降100万元，除此之外未发生其他引起所有者权益变动的事项，丙公司适用的所得税税率为25%。甲公司拟长期持有该投资。（4）2015年8月1日，甲公司在二级市场以银行存款5000万元购买丁公司有表决权资本的1%，没有产生重大影响，划分为可供出售金融资产。年末该投资的公允价值为5200万元。（5）2015年12月31日，对于权益结算的股份支付以授予日的公允价值为基础确认费用300万元，假定不考虑所得税影响。（6）2015提取盈余公积202.5万元，用盈余公积转增资本120万元。假定甲公司当年未发生其他与资本公积、其他综合收益和盈余公积相关的业务，2015年末甲公司有关资本公积、其他综合收益和盈余公积的会计处理表述中，不正确的是（ ）。
- A 、2015年末甲公司资产负债表资本公积列示余额为1300万元
- B 、2015年末甲公司利润表其他综合收益税后净额列示金额为127.5万元
- C 、2015年末甲公司直接计入所有者权益的利得余额为1627.5万元
- D 、2015年末甲公司资产负债表盈余公积列示余额为232.5万元
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- A 、年末固定资产的账面价值为800万元
- B 、年末固定资产的计税基础为750万元
- C 、年末递延所得税负债的余额为12.5万元
- D 、年末递延所得税资产的余额为12.5万元
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- A 、因产品退回，冲减2015年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
- B 、因产品退回，冲减2016年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
- C 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加预计负债20万元
- D 、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
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- A 、2015年6月30日不确认递延所得税资产
- B 、2015年6月30日确认的合并商誉为880万元
- C 、2015年12月31日确认递延所得税资产150万元
- D 、2015年12月31日确认资产减值损失150万元
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- A 、转回递延所得税资产20万元
- B 、增加递延所得税资产20万元
- C 、增加递延所得税资产5万元
- D 、转回递延所得税资产5万元
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- A 、所得税费用为780万元
- B 、应交所得税为1020万元
- C 、递延所得税负债为24万元
- D 、递延所得税资产为240万元
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- A 、250
- B 、295
- C 、205
- D 、255
- 10 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，2×16年财务报告批准报出日为2×17年4月30日，2×16年所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成。甲公司在20×17年1月1日至4月30日发生下列事项；（1）2×17年2月10日支付2×16年度财务报告审计费40万元；（2）2×17年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×17年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中终审判决败诉，已支付赔偿金520万元，公司在2×16年确认预计负偾500万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。下列有关甲公司对上述事项的会计处理正确的有（ ）。
- A 、支付2×16年度财务会计报告审计费属于当期正常事项
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
- C 、法院判决违约损失，应在2×16年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
- D 、法院判决违约损失，应在2×16年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
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