- 多选题非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
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参考答案【正确答案：A,B,C】
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。
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- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
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- A 、“销售费用”应当填列200万元
- B 、“销售费用”应当填列220万元
- C 、“管理费用”应当填列46万元
- D 、“管理费用”应当填列76万元
- E 、三项期间费用共计308万元
- 3 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：(1)以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；(2)投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：(1)以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；(2)投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基椽400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；(3)对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
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- A 、12.53
- B 、13.33
- C 、50.33
- D 、50
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- C 、按经费支出换算收入核定
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- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
