- 客观案例题
题干：中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有;2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元;中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25％、24％和20％，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10％的预提所得税。根据上述资料，回答下列问题：
题目：C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。 - A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
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参考答案【正确答案：D】
本题中，A公司持有B公司50％股权，B公司持有C公司50％股权，采用“乘法”计算，即A公司持有C公司25％股权，超过20％，符合持股条件，控股层级2级。
C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)
C公司的税后利润=400-80=320(万元)
C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)
C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)
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- A 、52500元
- B 、53000元
- C 、53500元
- D 、47000元
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- A 、2018年应抵消资产减值损失200万元
- B 、2018年应抵消递延所得税资产50万元
- C 、2019年应抵消应付账款6800万元
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- A 、抵消未实现内部销售利润50万元
- B 、合并资产负债表中存货确认为150万元
- C 、合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
- D 、合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
- E 、合并利润表中应抵消营业收入金额为400万元
- 4 【多选题】甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1300万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
- E 、所得税费用为1300万元
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- B 、50
- C 、60
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- B 、50
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- A 、24
- B 、28
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- D 、58
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- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
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- A 、24
- B 、28
- C 、43
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- A 、24
- B 、28
- C 、43
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