- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税入,适用的增值税税率是17%,所得税税率是25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:资料1:20×8年甲公司主营业务收入为1000万元,其他业务收入为500万元,营业利润率为12.3%,净资产收益率为5.6%。资料2:20×9年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-007-002.jpg]资料3:20×9年12月份甲公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。(2)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元,增值税税额为0.85万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发出,已经开出增值税专用发票,丙公司作为甲公司的长期合作客户,目前财务上遇到一定的困难,付款时间不确定,为了帮助丙公司渡过难关,甲公司仍将材料销售给丙公司。(3)12月18日,结转固定资产净收益8万元。(4)12月31日,计提公司管理部门无形资产摊销13万元。(5)12月31日,确认本月交的城市维护建设税2万元,教费附加1万元。(6)12月31日,确认本年所得税费用75万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
题目：根据上述业务资料,下列处理表述正确的有( )。 - A 、业务(1)应确认应收票据70.2万元
- B 、业务(2)应确认收入5万元
- C 、业务(3)应确认其他业务收入8万元
- D 、业务(4)和业务(5)应分别计入管理费用和营业税金及附加科目
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参考答案【正确答案：A,D】
业务(2)不应确认收入,业务(3)应确认营业外收入。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据上述资料,下列会计处理中,正确的是()。
- A 、购入的工程物资直接计入“在建工程”科目
- B 、领用原材料用于在建的仓库时,会计上对原材料要确认收入,计入其他业务收入
- C 、支付的在建工程人员工资计入“在建工程”科目
- D 、辅助生产车间为工程提供的劳务支出,通过“在建工程”科目核算
- 2 【不定项】根据上述资料(1)~(4)下列会计处理不正确的有( )。
- A 、借:原材料 160 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 27 200
贷:应付账款 187 200 - B 、借:预收账款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
借:银行存款 34 000
贷:预收账款 34 000 - C 、借:在建工程 10 000
贷:原材料 10 000 - D 、借:待处理财产损溢 4 000
贷:原材料 4 000
- 3 【不定项】根据上述资料(1)~(4)下列会计处理不正确的有( )。
- A 、借:原材料 608.37
应交税费-应交增值税(进项税额) 102.63
贷:银行存款 711 - B 、借:长期股权投资 70.2
贷:其他业务收入 60
应交税费-应交增值税(销项税额) 10.2
借:其他业务成本 50
贷:原材料 50 - C 、借:应收账款 2340
贷:主营业务收入 2 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 340
借:主营业务成本 1 000
贷:库存商品 1000
借:销售费用 200
贷:应交税费-应交消费税 200 - D 、借:在建工程 164.04
存货跌价准备 6
贷:原材料 60
库存商品 75
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10.2
-应交增值税(销项税额) 15.64
-应交消费税 9.2
- 4 【不定项】根据上述资料,下列账务处理正确的有()。
- A 、业务(1)
借:库存商品 80
贷:应付账款 80 - B 、业务(2)确认销售收入的处理:
借:应收账款 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 - C 、业务(3)冲减收入的处理为:
借:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
贷:应收账款 87.75 - D 、业务(3)冲减成本的处理为:
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
- 5 【不定项】根据上述资料,下列账务处理正确的有( )。
- A 、业务(1)
借:库存商品 80
贷:应付账款 80 - B 、业务(2)确认销售收入的处理:
借:应收账款 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 - C 、业务(3)冲减收入的处理为:
借:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
贷:应收账款 87.75 - D 、业务(3)冲减成本的处理为:
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
- 6 【不定项】根据上述业务资料,下列处理表述不正确的有( )。
- A 、业务(1)确认应收票据和确认收入的金额都为100万元
- B 、业务(2)借记银行存款702万元,确认增值税销项税额102万元
- C 、业务(3)车间管理部门领用的原材料成本应计入管理费用
- D 、业务(4)应确认主营业务收入20万元,确认增值税销项税额3.4万元
- 7 【不定项】根据上述业务资料,下列处理表述正确的有( )。
- A 、业务(5)资料中给出的职工工资应依次计入生产成本、制造费用、管理费用和在建工程
- B 、业务(6)计提坏账准备应计入“管理费用”科目
- C 、业务(7)应贷记“累计折旧”科目
- D 、业务(8)广告费应计入销售费用,运输费应计入管理费用,手续费应计入财务费用
- 8 【不定项】根据上述资料下列账务处理正确的有( )。
- A 、交互分配
借:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 400
——辅助生产成本(机修车间) - B 、2300
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 300
——辅助生产成本(机修车间) 400 - C 、交互分配
借:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 300
——辅助生产成本(机修车间) 400
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 400
——辅助生产成本(机修车间) 300 - D 、对外分配
借:生产成本——基本生产成本 4053.64
制造费用 7807.26
管理费用 2339.1
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 4900
——辅助生产成本(机修车间) 9300 - E 、对外分配
借:生产成本——基本生产成本 6713.84
制造费用 5147.06
管理费用 2339.1
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 4900
——辅助生产成本(机修车间) 9300
- 9 【不定项】根据上述资料下列账务处理不正确的有（）。
- A 、按计划成本分配：
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4000
——辅助生产成本（锅炉车间）25000
制造费用——第一车间 220400
——第二车间 190600
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 400000
——辅助生产成本（锅炉车间） 40000 - B 、按计划成本分配：
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 25000
——辅助生产成本（锅炉车间） 4000
制造费用——第一车间 220400
——第二车间 190600
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 40000
——辅助生产成本（锅炉车间） 400000 - C 、将辅助生产成本差异计入管理费用：
借：管理费用 114000
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 84000
——辅助生产成本（锅炉车间） 30000 - D 、将辅助生产成本差异计入管理费用：
借：管理费用 84000
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 59000
——辅助生产成本（锅炉车间） 25000
- 10 【不定项】根据上述资料（3），下列处理正确的是（ ）。
- A 、12月15日不确认收入，确认委托代销商品200万元
- B 、12月31日确认主营业务收入300万元
- C 、12月31日确认增加银行存款210.6万元
- D 、12月31日确认增加销售费用1.8万元
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