- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下经济业务：（1）12月5日，与B公司签订一项设备维修合同。约定该设备维修总价款为200万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。A公司实际发生的维修成本为140万元（假定均为维修人员工资）。12月31日，鉴于B公司发生重大财务困难，A公司预计很可能收到的含税维修款为93.6万元，该业务适用的增值税税率为17%。（2）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。不考虑相关税费，假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。（3）12月15日，与D公司签订委托代销商品协议。协议规定，A公司以支付手续费方式委托D公司代销W商品100件，D公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品D公司可以退还给A公司；A公司按D公司对外销售价格的1%向D公司支付手续费，在收取D公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，A公司收到D公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；A公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元；同日，A公司收到D公司交来的代销商品款并存入银行，应支付D公司的手续费已扣除。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。
题目：根据上述资料（3），下列处理正确的是（ ）。 - A 、12月15日不确认收入，确认委托代销商品200万元
- B 、12月31日确认主营业务收入300万元
- C 、12月31日确认增加银行存款210.6万元
- D 、12月31日确认增加销售费用1.8万元
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核委托代销商品的处理。
选项AD正确。
资料（3）分录为：
12月15日借：委托代销商品 （100×2）200
贷：库存商品 200
12月31日
借：应收账款 210.6
贷：主营业务收入 180
应交税费一应交增值税（销项税额） 30.6
借：主营业务成本 （60×2）120
贷：委托代销商品 120
借：银行存款 208.8
销售费用 1.8
贷：应收账款 210.6
选项BC错误。
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- A 、借:银行存款 170
贷:预收账款 170 - B 、借:预收账款 140
贷:主营业务收入 140 - C 、借:预收账款 172
贷:主营业务收入 172 - D 、借:主营业务成本 126
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- 2 【不定项】根据上述资料,下面处理正确的有( )。
- A 、借:银行存款 170
贷:预收账款 170 - B 、借:预收账款 140
贷:主营业务收入 140 - C 、借:预收账款 172
贷:主营业务收入 172 - D 、借:主营业务成本 126
贷:劳务成本 126
- 3 【不定项】根据资料（1）-（3），下列处理正确的是（ ）。
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- B 、6月5日借：材料采购 40400 贷：原材料 40000 材料成本差异 400
- C 、6月20日借：材料采购81000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10490 贷：银行存款 91490
- D 、6月20日借：材料采购 81000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 91400
- 6 【不定项】根据资料（1），下列处理正确的是（）。
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- B 、需按照售价金额确认收入
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- D 、应计入生产成本450000元
- 7 【不定项】根据资料（1）至（3），下列处理正确的是（）。
- A 、1日，增加零余额账户用款额度50万元
- B 、8日，减少零余额账户用款额度10万元
- C 、16日，借记“固定资产”，贷记“零余额账户用款额度”
- D 、16日，应借记“固定资产”，贷记“非流动资产基金—固定资产”，同时借记“事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”
- 8 【不定项】根据资料（6）至（7），下列处理正确的是（）。
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- B 、31日处理为：借：零余额账户用款额度 30贷：财政应返还额度—财政授权支付 30
- C 、2017年1月2日处理为：借：事业支出 70贷：财政应返还额度—财政直接支付 70
- D 、2017年1月2日处理为：借：零余额账户用款额度 30贷：财政应返还额度—财政授权支付 30
- 9 【不定项】根据上述资料，下列正确的是（ ）。
- A 、12月甲公司发生的费用是1752700元
- B 、12月甲公司发生的费用是1700000元
- C 、甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为52700元
- D 、甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为58200元
- 10 【不定项】根据上述资料，下列正确的是（ ）。
- A 、12月甲公司发生的费用是1752700元
- B 、12月甲公司发生的费用是1700000元
- C 、甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为52700元
- D 、甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为58200元
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