- 不定项
题干：华宇公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:“原材料-A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务:(1)从甲公司购入生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购入材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。华宇公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料系上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。
题目：根据上述资料(1)~(4)下列会计处理不正确的有( )。 - A 、借:原材料 608.37
应交税费-应交增值税(进项税额) 102.63
贷:银行存款 711 - B 、借:长期股权投资 70.2
贷:其他业务收入 60
应交税费-应交增值税(销项税额) 10.2
借:其他业务成本 50
贷:原材料 50 - C 、借:应收账款 2340
贷:主营业务收入 2 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 340
借:主营业务成本 1 000
贷:库存商品 1000
借:销售费用 200
贷:应交税费-应交消费税 200 - D 、借:在建工程 164.04
存货跌价准备 6
贷:原材料 60
库存商品 75
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10.2
-应交增值税(销项税额) 15.64
-应交消费税 9.2
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C】
选项B原材料应按账面价值(50-12/120×50=45)结转计入其他业务成本,选项C,消费税应通过“营业税金及附加”科目核算。相关分录如下:
选项B结转原材料账面价值
借:其他业务成本 45
存货跌价准备 5
贷:原材料 50
选项C确认销售相关的消费税
借:营业税金及附加 200
贷:应交税费-应交消费税 200
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据上述资料,下列会计处理中,正确的是()。
- A 、购入的工程物资直接计入“在建工程”科目
- B 、领用原材料用于在建的仓库时,会计上对原材料要确认收入,计入其他业务收入
- C 、支付的在建工程人员工资计入“在建工程”科目
- D 、辅助生产车间为工程提供的劳务支出,通过“在建工程”科目核算
- 2 【不定项】根据上述资料,下列会计处理中,正确的是( )。
- A 、购入的工程物资直接计入“在建工程”科目
- B 、领用原材料用于在建的仓库时,会计上对原材料要确认收入,计入其他业务收入
- C 、支付的在建工程人员工资计入“在建工程”科目
- D 、辅助生产车间为工程提供的劳务支出,通过“在建工程”科目核算
- 3 【不定项】根据上述资料(1)~(4)下列会计处理不正确的有( )。
- A 、借:原材料 160 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 27 200
贷:应付账款 187 200 - B 、借:预收账款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
借:银行存款 34 000
贷:预收账款 34 000 - C 、借:在建工程 10 000
贷:原材料 10 000 - D 、借:待处理财产损溢 4 000
贷:原材料 4 000
- 4 【不定项】根据上述资料(5)、(6)下列会计处理正确的有( )。
- A 、缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 60 000
贷:银行存款 60 000 - B 、缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(未交增值税) 60 000
贷:银行存款 60 000 - C 、购入固定资产
借:固定资产 25 000
未确认融资费用 5 000
贷:长期应付款 30 000 - D 、购入固定资产
借:固定资产 30 000
贷:长期应付款 30 000
- 5 【不定项】根据资料(2)和(3),下列会计处理和表述正确的是( )。
- A 、20×9年12月31日应计提无形资产减值准备80万元
- B 、计提减值准备后的账面价值等于可收回金额160万元
- C 、2×10年度(1~3月)无形资产摊销金额为20万元
- D 、处置该专利权时确认处置损失41万元,营业税应计入营业税金及附加科目
- 6 【不定项】针对上述资料下列会计处理不正确的有( )。
- A 、2009年1月1日发行债券:
借:银行存款 100
贷:应付债券——面值 100 - B 、2010年6月30日计提利息
借:财务费用 3
贷:应付利息 3 - C 、2010年12月31日计提利息:
借:财务费用 3
贷:应付利息 3 - D 、2011年1月1日支付本金:
借:应付债券——面值 100
贷:银行存款 100
- 7 【不定项】根据上述资料下列会计处理不正确的有( )。
- A 、将生产A零件的直接材料计入生产成本
借:生产成本 7500
贷:原材料——甲材料 5000
——乙材料 2500 - B 、计提工人和车间管理人员的工资
借:生产成本 10000
管理费用 4000
贷:应付职工薪酬 14000 - C 、设备计提的折旧
借:制造费用 2000
贷:累计折旧 2000 - D 、将制造费用分配转入A零件生产成本
借:生产成本 2000
贷:制造费用 2000
- 8 【不定项】根据资料（3），下列会计处理表述中正确的是（）。
- A 、企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中
- B 、企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算
- C 、取得租金收入应计入其他业务收入中
- D 、出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中
- 9 【多选题】根据资料（3），下列会计处理表述中正确的是（ ）。
- A 、企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中
- B 、企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算
- C 、出租办公楼的摊销金额应计入其他业务成本中
- D 、出租办公楼所交纳的增值税不会影响企业损益
- 10 【不定项】根据资料（5），下列会计处理的表述中不正确的是（）。
- A 、甲公司与D公司签订代销协议并发出商品时不能确认收入
- B 、甲公司将商品发给D公司会减少甲公司的存货
- C 、甲公司应在收到D公司发来的代销清单时确认收入
- D 、甲公司支付给D公司的代销手续费应计入销售费用
热门试题换一换
- 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2010年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C三位股东出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下：（答案中的金额单位用万元表示）
- 制造费用是指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括（ ）。
- 根据上述资料,在建工程完工时,固定资产的入账价值是()元。
- 一个单位在几家银行都开户的，可以在一至两家银行开设基本存款账户，支取现金。（）
- 纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）
- 办公楼工程领用外购原材料及自产产品合计应计入在建工程的金额为（ ）万元。
- 有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是（ ）。
- 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（ ）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ap737