- 客观案例题
题干:我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。(2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。(4)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。(未选择一次性扣除)(5)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额计入投资收益。(6)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2011年以前(含2011年)每年均实现盈利,2012年至2017年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示:年度??????????????2012??2013??2014??2015??2016???2017应纳税所得额(万元)-90??-490??250??-340???170????300(7)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(8)公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。 - A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:B】
转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36(万元)。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【不定项】转让房屋应纳的个人所得税为()元。
- A 、0
- B 、2720
- C 、3400
- D 、4000
- 2 【单选题】对个人的财产转让所得,其个人所得税的应纳税所得额为()。
- A 、转让财产的收入额
- B 、转让财产的纯收益
- C 、转让财产的收入额减除合理费用后的余额
- D 、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
- 3 【客观案例题】转让量化资产应缴纳个人所得税( )元。
- A 、2640
- B 、2800
- C 、2840
- D 、5600
- 4 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 5 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 6 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 7 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 8 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 9 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 10 【多选题】纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算。
- A 、先进先出法
- B 、移动加权平均法
- C 、加权平均法
- D 、后进先出法
- E 、个别计价法
热门试题换一换
- 以下选项中,不属于国际税收协定的基本内容的是()。
- 境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司,注册资金500万元,因经营活动需要,自2010年4月1日起,王先生将个人资金1800万元借给本公司使用,王先生与公司签订借款合同,借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止,借款年利率为10%。(假定金融企业同期同类贷款年利率为6%)王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除?
- 某生产企业2011年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。
- 母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理,下列陈述不正确的是( )。
- 下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的是( )。
- 以下属于消费税“其他酒”税目的有( )。
- 行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中,正确的是()。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)