- 客观案例题
题干:我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。(2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。(4)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。(未选择一次性扣除)(5)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额计入投资收益。(6)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2011年以前(含2011年)每年均实现盈利,2012年至2017年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示:年度??????????????2012??2013??2014??2015??2016???2017应纳税所得额(万元)-90??-490??250??-340???170????300(7)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(8)公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。 - A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
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【正确答案:B】
转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36(万元)。
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- 1 【不定项】转让房屋应纳的个人所得税为()元。
- A 、0
- B 、2720
- C 、3400
- D 、4000
- 2 【单选题】对个人的财产转让所得,其个人所得税的应纳税所得额为()。
- A 、转让财产的收入额
- B 、转让财产的纯收益
- C 、转让财产的收入额减除合理费用后的余额
- D 、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
- 3 【客观案例题】转让量化资产应缴纳个人所得税( )元。
- A 、2640
- B 、2800
- C 、2840
- D 、5600
- 4 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 5 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 6 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 7 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 8 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 9 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 10 【多选题】纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算。
- A 、先进先出法
- B 、移动加权平均法
- C 、加权平均法
- D 、后进先出法
- E 、个别计价法
热门试题换一换
- 甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。(1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2 000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2 190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。②以400万元的价格于2006年7月1日购人的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元,记入2007年1月的其他业务收入,假设企业按照2006年的毛利率20%进行核算;误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2 000万元,记人2008年1月的其他业务收入,假设企业按照2007年的毛利率25%进行核算。(2) 2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购人,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10 500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。假定:①甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。②上述差错均具有重要性。③假设企业发现的上述差错均可以调整2007年应纳税所得额。业务④的更正分录正确的是( )。2 000
- 下列关于无形资产账务处理中(除营业税外不考虑其他税费),正确的有()。
- 《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中,正确的是( )。
- 人民法院根据犯罪情节、人身危险性等情况,可以对被判处死刑缓期执行的( )在作出裁判的同时决定对其限制减刑。
- 下列关于所得税核算的表述,不正确的是()。
- 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由甲企业提供,另外甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由丙企业提供,丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是( )。
- 若不考虑筹资费用,采用每股收益无差别点分析方法计算,甲、乙两个筹资备选方案的每股收益无差别点的销售收入为( )万元。
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