- 客观案例题
题干:我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。(2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。(4)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。(未选择一次性扣除)(5)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额计入投资收益。(6)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2011年以前(含2011年)每年均实现盈利,2012年至2017年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示:年度??????????????2012??2013??2014??2015??2016???2017应纳税所得额(万元)-90??-490??250??-340???170????300(7)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(8)公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。 - A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
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【正确答案:B】
转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36(万元)。
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- 1 【单选题】转让债券应缴纳的个人所得税为()元。
- A 、520
- B 、510
- C 、530
- D 、540
- 2 【单选题】对个人的财产转让所得,其个人所得税的应纳税所得额为()。
- A 、转让财产的收入额
- B 、转让财产的纯收益
- C 、转让财产的收入额减除合理费用后的余额
- D 、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
- 3 【客观案例题】转让量化资产应缴纳个人所得税( )元。
- A 、2640
- B 、2800
- C 、2840
- D 、5600
- 4 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 5 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 6 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 7 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 8 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 9 【客观案例题】资料(5)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、36
- C 、48
- D 、60
- 10 【多选题】纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算。
- A 、先进先出法
- B 、移动加权平均法
- C 、加权平均法
- D 、后进先出法
- E 、个别计价法
热门试题换一换
- 根据民法理论,民事法律行为生效的实质要件有()。
- 甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股,支付价款总额为175.52万元,其中包括支付的证券交易印花税0.17万元,支付手续费0.35万元。4月10日,甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2007年度现金股利4万元。2008年6月30日,乙公司股票收盘价为每股6.25元。2008年11月10日,甲公司将乙公司股票全部对外出售,价格为每股9.18元。则下列甲公司2008年度有关该交易性金融资产的会计分录中正确的有()。
- 下列各项会计处理中,不符合我国企业会计准则规定的是()。
- 洪恩有限合伙企业的有限合伙人李某,以普通合伙人的身份与迪奥公司进行交易,迪奥公司有理由相信其为普通合伙人。根据《合伙企业法》的规定,下列说法正确的是( )。
- 因上述或有事项A公司对外报出的2013年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额为( )万元。
- 2013年度,甲公司销售各类商品共计60000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品),授予客户奖励积分共计60000万分,假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户使用奖励积分共计30000万分。2013年末,甲公司估计2013年度授予的奖励积分将有80%使用。则企业2013年度应确认的收入总额为( )万元。
- 某地连日大雨,甲为防止邻居乙地里的西瓜被雨水浸泡而烂掉,在其邻居全家外出未归期间,采摘西瓜并予保管,为此支付费用若干。甲、乙之间债的发生原因是( )。
- 计算王某上半年工资收入应缴纳的个人所得税。
- 2016年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
- 计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税。
- 计算2018年度该公司应补(退)的所得税额。
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