- 简答题某企业在2011年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示:假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回,但要提供2%的现金折扣。其余的50%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款;但所有的工资都在当月支付。另外,假设还有以下情况发生:(1)每个季度的房租为10000元,在每个季度末支付。(2)每个月要支付2000元的其他期间费用。(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。(4)10月1日企业计划保持的现金和银行存款余额为10000元。要求:(1)编制该企业2011年10月到12月的现金预算表(完成给定表格,见下表)。(2)假设该企业日常的现金管理采用存货模式,每个季度的现金需求量为500000元,一次交易成本为600元,有价证券的月利率为0.5%。计算最佳现金持有量以及达到最佳现金持有量时的年机会成本、年交易成本和年相关总成本。
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参考答案
(1)
(2)每个季度的现金需求量为500000元,则全年的现金需求量=500000×4=2000000(元)有价证券的月利率为0.5%,则年利率=0.5%×12=6%。或:由于达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本,所以,只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。年相关总成本=机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=12000(元)。【注意】在应用存货模式确定最佳现金持有量的公式中,现金需求总量和有价证券的利率所处的期间一致即可,可以是一年、一个季度或一个月等等,不一定必须是一年。如本题:每个季度的现金需求量为500000元。有价证券的月利率为0.5%,则季度利率=0.5%×3=1.5%。(元)或:每个年度的交易成本=1500×4=6000(元)则:每个季度的相关总成本=机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=3000(元)。每个年度的相关总成本=每个季度的相关总成本×4=3000×4=12000(元)。
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