- 综合题（主观） 某机械生产企业2011年销售收入2000万元，年发生广告费450万元，大大超出了税法规定的15％的比例。该公司决定就广告费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请会计师事务所进行2011年税收筹划。 会计师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以1000万元卖给销售公司，销售公司再以2000万元对外销售；450万元的广告费用在两个企业分配：生产企业承担150万元，销售公司承担300万元。 问题：（1）请计算该企业广告费超标对所得税的影响；
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参考答案
（1）该企业限制性费用超标，依据税法就要进行纳税调整；广告费要根据销售收入的15%进行调整。
调整数据计算如下：
广告费扣除限额为：2000×15％＝300（万元）
所得税前允许扣除300万元，超标150万元（450－300）（1分）
超标部分2011年应缴纳企业所得税为：150×25%＝37.5（万元）（1分）
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- A 、7.53万元
- B 、7.55万元
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- A 、21
- B 、21.25
- C 、30
- D 、50
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- A 、7.53万元
- B 、7.55万元
- C 、7.7万元
- D 、36万元
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- A 、 275.7
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- C 、 109
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
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