某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业_注册会计师考试题库

单选题某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，则该企业2011年度应纳所得税税额为()。
A 、96.63万元
B 、106.75万元
C 、78万元
D 、101.78万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：D】

业务招待费扣除限额=(1800+300)×5‰= 10.5（万元）小于50×60%=30（万元），只能扣除10.5万元。企业2011年度会计利润= 1800+300+60-1000-150-220-300-15-8.68-3.72-10-25=427.6（万元）捐赠限额= 427.6×12%=51.31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2011年度应纳税所得额=427.6+(50-10.5)-60=407.1（万元）企业2011年度应纳所得税=407.1×25%=101.78（万元）

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功