- 单选题位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。
- A 、1250元
- B 、1750元
- C 、2500元
- D 、3500元
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参考答案【正确答案：A】
本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。
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- A 、52600元
- B 、52800元
- C 、64800元
- D 、66000元
- 2 【单选题】位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理）。
- A 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
- B 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元
- C 、不缴纳城建税和教育费附加
- D 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
- 3 【单选题】某市外资房地产开发企业201 1年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、0
- B 、681
- C 、577.5
- D 、294.75
- 4 【单选题】某外贸企业2011年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50％内销，取得不含税收入4000万元，外销30％，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（）万元。（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1∶7）
- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、233.33
- 5 【简答题】哎嗑食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25％，企业产品适用的增值税税率均为17％。2011年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2012年2月份达成税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核，获得如下资料：1.审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。2.审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠400万元；因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。3.审核工资及三项经费的税前扣除，均符合税法规定。4.审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。5.审核“其他应付款”科目时发现，收取的2010年9月份的包装物押金5万元。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。6.审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付。7.审核“盈余公积”科目时发现：2011年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。8.审核“财务费用”科目时发现：2011年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2009年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年。已知同期同类金融机构贷款年利率为6％。9.审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。10.审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担任公司的董事长；中国人李某20万元，担任公司的副董事长兼财务总监。11.实地察看企业固定资产时发现，企业2011年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，普通发票上注明金额45万元，年末没有进行任何账务处理。请根据以上资料作出相关税收政策分析，并计算应补缴的各项税额。
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- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
- 7 【单选题】2016年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。办公楼转让过程中发生的相关税费为11万元。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
- 8 【单选题】某外贸企业2018年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率16%，退税率13%，美元的外汇牌价1：6.2）
- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、235.34
- 9 【单选题】位于某县的甲地板厂为外商投资企业，2016年4月份购进一批木材，取得的增值税专用发票注明不含税价款800000元，当月委托位于市区的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2016年5月份交付50%的实木地板，2016年6月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂在2016年5月应代收代缴城市维护建设税（ ）元。
- A 、1250
- B 、1750
- C 、2500
- D 、3500
- 10 【单选题】2018年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认，准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2015年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
