- 综合题(主观)
题干:2019年,某居民企业自行核算主营业务收入2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元;(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于建造厂房,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%;(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元;(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元;(5)全年实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,拨缴工会经费6万元并取得,关票据,发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元;(6)2019年1月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%,企业将设备购置支出一次性在成本中列支;(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.6万元,该项业务未反映在账务中;(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。(不考虑因调整会计账务处理导致的营业税金及附加,不考虑资本化利息导致的固定资产折旧)
题目:2019年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”和“财务费用”(考虑加计扣除因素);
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销售(营业)收入×0.5% = (2700+200+100)×0.5% =15 (万元)
实际发生额的60% =30×60% =18 (万元)
业务招待费纳税调增=30-15 =15 (万元)
可以税前扣除的利息费用=200×6%×3÷12 =3 (万元)
支付给母公司的管理费不得税前扣除,应依法调增。
新产品研究开发费用允许加计扣除75%。
税前可以扣除的管理费用和财务费用共计=100-15 -10+40×75%+40 -12+3 = 136(万元)
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- 1 【多选题】下列税金,可在企业所得税前扣除的有( )。
- A 、可抵扣的增值税
- B 、土地增值税
- C 、出口关税
- D 、资源税
- 2 【综合题(主观)】2011年该企业所得税前可以扣除的销售费用;
- 3 【综合题(主观)】2011年该企业所得税前可以扣除的管理费用;
- 4 【综合题(主观)】2011年该企业所得税前可以扣除的财务费用;
- 5 【综合题(主观)】2011年该企业所得税前可以扣除的营业外支出;
- 6 【多选题】下列税金中,可在企业所得税前扣除的有( )。
- A 、可抵扣的增值税
- B 、土地增值税
- C 、出口关税
- D 、资源税
- 7 【综合题(主观)】12月份该企业可在企业所得税前扣除的税金;
- 8 【计算分析题】2016年该企业所得税前可以扣除的工资、三项经费;
- 9 【计算题】2013年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用、管理费用、销售费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费。
- 10 【多选题】下列税金中,可在企业所得税前扣除的有()。
- A 、可抵扣的增值税
- B 、土地增值税
- C 、出口关税
- D 、资源税
热门试题换一换
- 2010年末该项债券投资应计提的减值为()。
- 某旅游开发有限公司2011年8月发生有关业务及收入如下:(1)旅游景点门票收入650万元;(2)景区索道客运收入380万元;(3)民俗文化村项目表演收入120万元;(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税;(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;(4)计算该公司8月份合作经营酒店收入应缴纳的营业税;(5)计算商店应缴纳的营业税;(6)计算商店应缴纳的增值税。
- 假定债券的市场价值等于其面值,分别计算各种资本结构时公司的市场价值(精确到整数位),从而确定最佳资本结构(假设资本结构的改变不会影响息税前盈余,并符合股票市场价值公式的条件)以及最佳资本结构时的加权平均资本成本。
- 戊公司是否取得票据权利?并说明理由。
- 简述内部审计师的主要作用。
- 针对上述事项(5),指出注册会计师的职业判断是否恰当,如果不恰当,请简要说明理由。
- 对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?
- 该公司进口中轻型商用客车应缴纳的消费税
- 根据企业所得税的有关规定,下列收入中,属于不征税收入的有( )。
- 下列房产,免征房产税的是( )。
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