- 综合题（主观）
题干：某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000万元,已提折旧684万元);企业内部设立的非独立合算的宾馆,全年取得餐饮收入90万元,歌厅收入40万元。(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税385万元,发生购货运费80万元,取得运输单位开具的货运发票;接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;购进符合规定的环境保护设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款460万元、增值税78.2万元。(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元;发生管理费用350万元(包括与生产经营相关的业务招待费支出95万元);发生销售费用920万元,其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元;发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营,借款期限为2011年1月1日至2011年12月31日,支付了利息33万元,企业与职工之间签订了借款合同,并且借贷是真实、合法、有效的;2011年1月1日向非关联企业借款800万元,利率12%,借款期限一年,金融机构同期同类贷款利率为8%)。(4)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,发生自然灾害损失30万元(为扣除取得的保险公司赔偿5万元),将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学,该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。(5)“投资收益”账户中,从境内居民企业分回股息800万元;从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元,A国企业所得税税率20%。其他相关资料:转让旧厂房不考虑土地增值税;本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣;当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%;企业会计折旧和税法折旧一致。
题目：2011年该企业所得税前可以扣除的销售费用;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案销售收入=4000+35.1÷(1+17%)+90+40+30=4190(万元)广告费扣除限额=4190×15%=628.5 (万元)企业实际发生广告费680万元,超过扣除限额,按限额扣除。2011年该企业所得税前可以扣除的销售费用=628.5+240=868.5 (万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
- 2 【综合题（主观）】2011年该企业所得税前可以扣除的管理费用;
- 3 【综合题（主观）】2011年该企业所得税前可以扣除的财务费用;
- 4 【综合题（主观）】2011年该企业所得税前可以扣除的营业外支出;
- 5 【计算题】计算企业税前扣除的销售费用合计；
- 6 【综合题（主观）】 计算企业所得税前可扣除的销售费用;
- 7 【计算分析题】2016年该企业所得税前可以扣除的工资、三项经费；
- 8 【综合题（主观）】2019年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”和“财务费用”（考虑加计扣除因素）；
- 9 【综合题（主观）】计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
- 10 【综合题（主观）】计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
热门试题换一换
- 在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的1000元红包，将会从( )方面对职业道德产生不利影响。
- 运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的()。
- 以下属于企业实行信息技术外包的制约性因素的有()。
- 假设甲公司临时股东大会依法通过了发行股份购买资产的方案，是否还需要经中国证监会核准？并说明理由。
- 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
- 计算业务（2）应缴纳的个人所得税。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于债权人会议职权的是（）。
- 指出资料（一）大华公司消费者市场细分的依据主要是哪些细分变量。
- 甲公司生产X产品，产量处于100000～120000件范围内时，固定成本总额220000元，单位变动成本不变。目前，X产品产量110000件，总成本440000元。预计下年总量115000件，总成本是（ ）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
d4oge