- 计算题
题干:成立于南方某市的内资房地产公司,成立于2008年10月,准备开发两个项目。2011年发生以下业务。(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款,向银行支付借款利息80万元。(3)高级公寓开发成本为:建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为:管理费用120万元(含业务招待费80万元);销售费用400万元(其中含广告费350万元.业务宣传费30万元);财务费用500万元。(5)建造同类型高级公寓3栋,其中:1号楼总销售面积2万平方米,平均售价3200元/平方米;2号楼总销售面积1万平方米,平均售价3000元/平方米;3号楼总销售面积0.5万平方米,全部无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完,并于12月底交付业主使用。(6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
题目:计算企业税前扣除的销售费用合计;
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参考答案
广告费税前扣除标准=10966.67×15%=1645(万元),实际开支的广告费和业务宣传费共380万元,在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除,即税前可扣除销售费用为400万元。
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