- 客观案例题
题干：中国居民张先生与另一居民个人共同设立甲合伙企业，出资比例为1：1，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2020年甲企业的会计报表显示：全年营业收入90万元，投资收益20万元，营业成本30万元，税金及附加4万元，销售费用20万元，管理费用10万元，营业外支出3万元，会计利润总额43万元。经某税务师事务所审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业名义对境内居民企业投资所得的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）主营业务成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资12万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费15万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费3.5万元；（5）营业外支出账户列支税收滞纳金1.2万元；（6）张先生2020年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为8万元。已知：2020年除上述收入外，两位合伙人没有其他应税收入，均选择从甲企业中扣除基本费用，不考虑专项扣除和专项附加扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：甲企业的应纳税所得额为（）。 - A 、727500
- B 、487500
- C 、287500
- D 、527500
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
对外投资分红200000元应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；
甲企业应纳税所得额=430000-200000+120000×2+12000+15000（调增的广告费和业务宣传费）+（35000-4500）（调增的业务招待费）=527500 （元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。
- A 、不征税收入
- B 、免税收入
- C 、各项扣除项目
- D 、允许弥补的以前年度亏损
- E 、减免和抵免的税额
- 2 【不定项】(4)计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元?
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 3 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 4 【客观案例题】该企业2015年企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、731.7
- B 、716.18
- C 、1663.91
- D 、1346.80
- 5 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（ ）万元。
- A 、53.34
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 6 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（ ）万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 7 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（ ）万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 8 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（ ）万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 9 【客观案例题】该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
- A 、1491.25
- B 、1581.25
- C 、2243.25
- D 、2133.25
- 10 【客观案例题】计算该企业企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额（ ）万元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
