- 不定项
题干:甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2017年11月有关经营情况如下:(1)向农户收购一批水果,农产品收购发票上注明买价30000元。该批水果一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。(2)销售食品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。(4)出租店铺取得含税租金收入50000元。已知:房屋出租增值税税率为11%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
题目:甲商店收购水果增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的有()。 - A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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参考答案
【正确答案:B,D】
(1)选项A:外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项BD:外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
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- 、4095000
- 、17%=696150(元)
- 、(4095000+2340)/(1+17%)
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- B 、4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
- C 、4095000×17%=696150(元)
- D 、(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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- A 、用于职工个人消费部分的进项税额允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的进项税额允许抵扣
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- C 、409 500×17%=69 615(元)
- D 、(409 500+2 340)÷(1+17%)×17%=59 840(元)
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