- 不定项
题干:【资料一】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,另一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资10000元。已知:服务业增值税税率为17%,成本利润为10%,农产品收购发票通过认证。
题目:甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是()。 - A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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参考答案
【正确答案:B,D】
外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
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