- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；（4）外购货物取得增值税专用发票，注明货款60万元、进项税额10.2万元，已验收入库；另支付购货运输费3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。已知：增值税税率17%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。
题目：甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。 - A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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参考答案【正确答案：B,D】
本题考核增值税应纳税额的计算（二）——进项税额的确定。
选项BD正确；
选项AC错误：外购货物用于个人消费，不得抵扣进项。
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
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- C 、全部不允许抵扣
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- 2 【不定项】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（ ）。
- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
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- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
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- 4 【不定项】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（ ）。
- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
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- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
- 5 【不定项】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。
- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
- 6 【不定项】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（）。
- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
- 7 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
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- A 、用于职工个人消费部分的允许抵扣
- B 、用于销售部分的允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
- 9 【不定项】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）。
- A 、用于职工个人消费部分的进项税额允许抵扣
- B 、用于销售部分的农产品的进项税额允许抵扣
- C 、全部不允许抵扣
- D 、用于无偿赠送关联企业部分的进项税额允许抵扣
- 10 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
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