- 单选题某居民企业2016年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额30万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2016年的应纳税所得额为（）万元。
- A 、0
- B 、157.75
- C 、159.75
- D 、185.50
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
选项C正确：福利费扣除限额为150×14%=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应纳税所得额=150+（30-21）+（4.50-3.75）=159.75（万元）；
选项ABD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A企业2×16年年初未分配利润为贷方余额150万元，本年度实现净利润200万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，A企业2×16年年末未分配利润的贷方余额应为（）万元。
- A 、350
- B 、320
- C 、297.5
- D 、200
- 2 【不定项】2012年企业的会计利润为()万元。
- A 、-113
- B 、7
- C 、27.14
- D 、127
- 3 【单选题】居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
- A 、72.5
- B 、92.5
- C 、572.5
- D 、592.5
- 4 【单选题】某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。
- A 、600
- B 、612.5
- C 、625
- D 、750
- 5 【单选题】甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
- 6 【单选题】某居民企业2016年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额30万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2016年的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、157.75
- C 、159.75
- D 、185.50
- 7 【单选题】居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
- A 、72.5
- B 、92.5
- C 、572.5
- D 、592.5
- 8 【单选题】某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。
- A 、600
- B 、612.5
- C 、625
- D 、750
- 9 【单选题】甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
- 10 【单选题】某企业2019年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（150-30）×25%=30（万元）
- B 、150×25%=37.5（万元）
- C 、[150+（30-30×12%）]×25%=44.1（万元）
- D 、（150+30）×25%=45（万元）
热门试题换一换
- 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 （ ）
- (3)计算甲公司2012年度的成本费用利润率、净资产收益率和资本保值增值率。
- 下列各项，可能引起事业单位的非流动资产基金发生增减变化的有（）。
- 事业单位收到外单位捐赠的未限定用途的财物应计入（ )。
- 2016年11月初，某公司向全体员工发出通知：“为了保障员工双11不被剁手、避免额外支出导致家庭不和谐、防止各大电商对员工的经济血洗，经公司管理层研究决定，本应于本月10日发放的工资延迟至12月底发放。”该公司的做法有利于员工权益保护，符合劳动合同法律制度的规定。（ ）
- 购入的免征增值税的货物，不能抵扣增值税销项税额。（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，综合所得采用的税率形式是（）。
- 关于会计监督的监督主体及对象下列说法错误的有（）。
- 根据资料(2)，甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
gjlYW