- 单选题甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
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参考答案【正确答案：A】
（1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25%=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。
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- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
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- B 、157.75
- C 、159.75
- D 、185.50
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- A 、72.5
- B 、92.5
- C 、572.5
- D 、592.5
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- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
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- A 、0
- B 、157.75
- C 、159.75
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- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
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