- 单选题居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
- A 、72.5
- B 、92.5
- C 、572.5
- D 、592.5
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参考答案【正确答案：C】
（1）工会经费：税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除；
选项C正确：甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12.5=572.5（万元）；
选项ABD错误。
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- A 、0
- B 、157.75
- C 、159.75
- D 、185.50
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- A 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B 、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
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