某居民企业2016年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额_初级会计职称考试题库

单选题某居民企业2016年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额30万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2016年的应纳税所得额为（）万元。
A 、0
B 、157.75
C 、159.75
D 、185.50

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参考答案

【正确答案：C】

福利费扣除限额为150×14%=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应纳税所得额=150+（30-21）+（4.50-3.75）=159.75（万元）。
【易错提示】注意三项经费应分别计算限额，分别计算可税前扣除的金额。

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