- 综合题(主观)
题干:某保健品生产企业,2015年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元,实现利润总额.24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:(1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④2015年8月1日发生经营性租入设备业务,租赁期10个月,租赁费5万元;⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。(2)投资收益16万元,全部是国库券利息收入;(3)营业外支出30万元,其中:①财产损失9万元,企业已经进行专项申报;②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元;(4)尚未进行会计与税务处理的项目:①与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元,该批库存商品的账面成本为65万元,市场不含税销售价为80万元;②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让,取得转让收入600万元,其中包括投资期间形成的未分配利润40万元,原账面成本为480万元。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算该企业当年应纳税所得额。
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参考答案
该企业当年应纳税所得额=167.17+5.8+55+15-16+0.94=227.91(万元)
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