- 单选题
题干：甲公司成立于2011年2月,主要从事家用电器的生产和销售。为了打开市场,扩大市场占有率,甲公司拟采用多种销售方式进行销售。2011年有关销售业务如下。(1)4月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批A商品,A商品的账面成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在8月31日将所售A商品购回,回购价为120万元(不含增值税),并开具增值税专用发票。相关款项已经收取。(2)甲公司开展B商品以旧换新业务,2011年共销售B商品1000台,每台销售价格为2万元,每台销售成本为1.5万元;同时,回收1000台旧商品作为原材料入库,每台回收价格0.1万元,款项均已收付。(3)甲公司为推销新研发的C商品,承诺购买该新商品的客户均有6个月试用期,如客户试用不满意,可无条件退货,2011年12月1日与丙公司签订合同,销售一批C商品,售价为100万元,实际成本为90万元,其退货率无法可靠估计。2011年12月31日,货款100万元尚未收到。
题目：根据上述发生的销售业务,甲公司2011年应确认的收入为()。 - A 、2 100万元
- B 、2 210万元
- C 、2 000万元
- D 、2 220万元
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参考答案【正确答案：C】
业务(1)为售后回购业务，收到的款项应作为负债核算，不确认收入；
业务(2)应确认的收入金额=1 000×2=2 000(万元)；
业务(3)，根据收入准则规定，以附有销售退回条件方式销售商品、无法估计退货率的，应在退货期满时确认收入，结转成本，因为C商品是新研发的，不能合理估计退货率，所以甲公司不应当确认收入。
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- A 、该业务属于共同控制经营
- B 、甲公司生产N设备确认生产成本700万元
- C 、甲公司生产N设备确认完工产品成本700万元
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- A 、80万元
- B 、675万元
- C 、0万元
- D 、305万元
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- A 、362万元
- B 、300万元
- C 、0
- D 、62万元
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- A 、确认营业收入3 004万元
- B 、确认营业成本2 961万元
- C 、确认管理费用35万元
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- A 、175
- B 、100
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- D 、-75
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- A 、合并资产负债表“应收票据”项目为1000万元
- B 、合并资产负债表“应付债券”项目的金额为0万元
- C 、个别现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为1960万元
- D 、合并现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为160万元
- E 、合并现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”为590万元
- 7 【多选题】甲公司由于上述(4)和(5)项业务,在2011年报表下述项目列示正确的有()。
- A 、因购买W公司，个别资产负债表“长期股权投资”为1500万元
- B 、因购买W公司，合并资产负债表“长期股权投资”为1500万元
- C 、因购买W公司，个别现金流量表“购买子公司支付的现金净额”为1450万元
- D 、因购买W公司，合并现金流量表“购买子公司支付的现金净额”为1450万元
- E 、因对外公开募集股份，合并现金流量表“吸收投资收到的现金”为1900万元
- 8 【综合题（主观）】某生产公司预计2011年销售收入20000万元,发生业务招待费330万元,大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2011年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是:将企业的销售部门分离出去,成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司,销售公司再以20000万元对外销售;330万元的招待费用在两个公司分配:生产企业承担160万元,销售公司承担170万元。问题:(1)请计算该公司招待费超标对所得税的影响;(2)请用数据分析筹划方案是否可行。
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- A 、营业收入为400万元
- B 、营业成本为366万元
- C 、营业外收入为90万元
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- A 、营业收入为400万元
- B 、营业成本为366万元
- C 、营业外收入为90万元
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