- 单选题
题干：A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目：以下所了解货币资金的各项控制活动中,最有可能防止员工挪用现金收入的是()。 - A 、现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制
- B 、每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批
- C 、会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符
- D 、会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入
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参考答案【正确答案：A】
选项A最恰当。不相容职务分离控制是预防现金舞弊的重要控制活动,现金收支职责与应收账款记账的职责属于不相容职责,实施分离控制能够避免员工挪用现金。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
- A 、财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
- B 、对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
- C 、企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金
- D 、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- 2 【多选题】以下事项属于控制活动的有()。
- A 、授权与业绩评价
- B 、信息系统与沟通
- C 、实物控制
- D 、职责分离
- 3 【单选题】了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷,以下事项中,A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是()。
- A 、定期对现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与
- B 、出纳员负责登记现金日记账及总账
- C 、销售的现金折扣需经过适当授权审批
- D 、出纳员每日清点库存现金,并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
- 4 【多选题】在了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制,下列事项中不符合内部控制规范的有()。
- A 、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B 、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C 、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D 、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
- 5 【单选题】注册会计师了解的下列控制活动中,属于经营业绩评价方面的是()。
- A 、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
- B 、定期与客户对账并对发现的差异进行调查
- C 、对照预算、预测和前期实际结果,对公司的业绩复核和评价
- D 、分析甲公司制定的战略是否能够实现预期目标
- 6 【单选题】下列各项控制活动中，按照COSO委员会的内部控制理论的规定，属于侦察式控制活动的是( )。
- A 、应按照操作核算制度进行核算
- B 、出纳与会计分别由不同人员担任
- C 、核对现金日记账与现金流量表相关项目，以发现问题
- D 、对记录不恰当的账目进行改正
- 7 【单选题】在对A公司的控制活动进行了解时,甲注册会计师注意到以下控制活动,其中属于实物控制活动的是()。
- A 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- B 、出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
- C 、分析评价实际业绩与预算的差异
- D 、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
- 8 【多选题】以下事项属于控制活动的有()。
- A 、授权与业绩评价
- B 、信息系统与沟通
- C 、实物控制
- D 、职责分离
- 9 【单选题】以下与了解控制活动相关的说法中，错误的是（ ）。
- A 、小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当特别考虑小型被审计单位的职责分离能否有效实现控制目标。
- B 、对整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动
- C 、注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动是否能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报
- D 、注册会计师应当了解与该目标相关的每项控制活动
- 10 【单选题】以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（ ）。
- A 、询问销售部门的员工和管理人员
- B 、观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
- C 、实施穿行测试，追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
- D 、实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
热门试题换一换
- A公司有关固定资产核算业务如下： (1) 2009年1月1日A公司从C公司购人一台机器设备作为生产车间固定资产使用，该机器总价款为3 000万元，购货合同约定，款项分3年支付.2009年12月31日支付1 500万元.2010年12月31日支付900万元，2011年12月31日支付600万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%。支付款项时取得增值税发票，不考虑购买过程中的除增值税以外的税费。 (2) 2009年1月1日将该机器设备投入安装，支付安装费用200万元。 (3) 2009年12月31日，安装工程达到预定可使用状态交付生产车间使用，支付为达到正常运转发生测试费116 95万元，以银行存款支付。固定资产采用直线法计提固定资产折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。假定按年于年末计提折旧。 (4) 2009年12月31日支付设备价款。 (5) 2010年12月31日支付设备价款。 (6) 2011年6月30日发生该机器设备的日常修理费用10万元，以银行存款支付。 (7) 2011年12月31日支付设备价款。已知部分时间价值系数如下： 要求： (1)计算该机器总价款的现值。 (2)确定该机器总价款与现值的差额，计算未确认融资费用并编制会计分录。 (3)编制2009年1月1日支付安装费用的会计分录。 (4)编制2009年12月31日支付价款、分配未确认融资费用及结转固定资产成本的会计分录，并说明2009年12月31日长期应付款项目列报金额。 (5)编制2010年12月31日支付价款、分配未确认融资费用及计提固定资产折旧的会计分录并说明2 010年12月31日长期应付款项目列报金额。 (6)编制2011年6月30日的设备修理会计分录。 (7)编制2011年12月31日支付价款、分配未确认融资费用的会计分录。
- 该企业销售费用的纳税调整金额;
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