- 多选题如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试,为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论,以下设计的审计程序中恰当的有()。
- A 、对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
- B 、获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
- C 、测试被审计单位对该项控制的监督
- D 、向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A和B是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序;选项C和D也可作为控制测试的一种程序。
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- 3 【多选题】如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试,为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论,以下设计的审计程序中恰当的有()。
- A 、对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
- B 、获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
- C 、测试被审计单位对该项控制的监督
- D 、向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
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- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通
- B 、如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现
- C 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- D 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
- 6 【多选题】如果注册会计师了解到被审计单位（大型制造类企业）会计人员经常发生变动，针对这种情况，以下说法中正确的有（）。
- A 、可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致
- B 、可能引发存货交易和余额的重大错报风险
- C 、可能导致存货项目的可变现净值难以确定
- D 、可能增加了错误的风险
- 7 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，错误的是（）。
- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
- B 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- C 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
- D 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- 8 【多选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，恰当的有（）。
- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
- B 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑是否征询法律意见
- C 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- D 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- 9 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，则其实施的审计程序中不恰当的是（ ）。
- A 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- B 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问
- C 、如果怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
- D 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询
- 10 【单选题】如果注册会计师注意到被审计单位与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当采取的做法中，以下表述不恰当的是（ ）。
- A 、了解法律法规行为的性质及其发生的环境
- B 、评价违反法律法规对财务报表产生的潜在财务后果
- C 、评价潜在财务后果是否需要列报
- D 、评价管理层和治理层的对违反法律法规行为的态度和做法
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