- 单选题如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，错误的是（）。
- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
- B 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- C 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
- D 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
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参考答案【正确答案：A】
选项A错误，如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快向治理层通报。
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- A 、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- B 、将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
- C 、将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
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- A 、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- B 、将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
- C 、将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
- D 、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
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- 5 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规行为,以下沟通事项中,不恰当的是()。
- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通
- B 、如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现
- C 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- D 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
- 6 【多选题】当注册会计师怀疑被审计单位存在资金体外循环时，应实施的审计程序有（）。
- A 、了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施
- B 、检查被审计单位银行存款明细账中开立的银行账户
- C 、询问出纳所了解得银行账户开立、使用、注销等情况
- D 、注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》
- 7 【多选题】 当注册会计师怀疑被审计单位存在资金体外循环时，应实施的审计程序有（ ）。
- A 、
了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施 - B 、
检查被审计单位银行存款明细账中开立的银行账户 - C 、
询问出纳了解银行账户的开立、使用、注销等情况 - D 、
注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》
- 8 【多选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，恰当的有（）。
- A 、如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
- B 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑是否征询法律意见
- C 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- D 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- 9 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，则其实施的审计程序中不恰当的是（ ）。
- A 、如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
- B 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问
- C 、如果怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
- D 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询
- 10 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，则其实施的审计程序中正确的有（ ）。
- A 、如果管理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与管理层讨论其发现
- B 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问
- C 、如果怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为注册会计师应当向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
- D 、如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询
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