- 多选题如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试,为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论,以下设计的审计程序中恰当的有()。
- A 、对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
- B 、获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
- C 、测试被审计单位对该项控制的监督
- D 、向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A和B是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序；选项C和D也可作为控制测试的一种程序。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账,则应执行的最有效的交易实质性程序是()。
- A 、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- B 、将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
- C 、将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
- D 、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- 2 【单选题】注册会计师如果发现被审计单位会计处理存在以下事实,其中表明“计价和分摊”认定错误的是()。
- A 、将应付账款100万元记为1000万元
- B 、将营业收入100万元计入营业外收入
- C 、将销售费用200万元记入管理费用
- D 、将营业成本30万元记为营业外支出
- 3 【多选题】如果注册会计师发现被审计单位同时存在下列()情况,则可以考虑对应收账款采用消极的函证方式。
- A 、重大错报风险评估为低水平
- B 、涉及大量余额较小的账户
- C 、预期不存在大量的错误
- D 、没有理由相信被询证者不认真对待函证
- 4 【多选题】如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试,为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论,以下设计的审计程序中恰当的有()。
- A 、对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
- B 、获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
- C 、测试被审计单位对该项控制的监督
- D 、向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
- 5 【单选题】如果注册会计师要识别被审计单位虚增收入或提前确认收入的舞弊风险,管理层以下的舞弊手段中一般不能达到这一目的的是()。
- A 、在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入
- B 、选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策
- C 、以明显低于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品
- D 、当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时,随意变更所选择的会计政策或会计估计方法
- 6 【单选题】如果注册会计师要识别被审计单位为了达到财务报告期内降低税负目的而少记收入的舞弊风险,管理层以下的做法属于舞弊手段的是()。
- A 、被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时,以新旧商品的差价确认收入
- B 、在提供建造合同的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认收入
- C 、被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件时确认收入
- D 、被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后,没有将其收到的货款作为负债挂账,也没有转入本单位以外的其他账户,而是计人了当年的收入
- 7 【单选题】如果注册会计师识别被审计单位虚增收入或提前确认收入的舞弊风险,则无需关注管理层以下的()舞弊手段。
- A 、采用完工百分比法确认劳务收入时,故意高估预计总成本,实现当期多确认收入
- B 、通过隐瞒售后回购,将以售后回购发出的商品作为销售商品确认收入
- C 、将商品从某一地点移送至另一地点,凭出库单和运输单据为依据记录销售收入
- D 、通过虚开商品销售发票虚增收入,将销货款挂在应收账款中,并可能在以后期间计提坏账准备
- 8 【单选题】如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。
- A 、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
- B 、以书面形式再次向治理层通报
- C 、在审计报告中增加强调事项段予以说明
- D 、在审计报告中增加其他事项段予以说明
- 9 【单选题】如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（ ）。
- A 、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
- B 、以书面形式再次向治理层通报
- C 、在审计报告中增加强调事项段予以说明
- D 、在审计报告中增加其他事项段予以说明
- 10 【单选题】如果注册会计师注意到被审计单位与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当采取的做法中，以下表述不恰当的是（ ）。
- A 、了解法律法规行为的性质及其发生的环境
- B 、评价违反法律法规对财务报表产生的潜在财务后果
- C 、评价潜在财务后果是否需要列报
- D 、评价管理层和治理层的对违反法律法规行为的态度和做法
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