- 综合题（主观）
题干：某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元,2013年销售收入5500万元,销售成本2600万元,营业税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,投资损失26万元,营业外支出100万元,账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料:(1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。(2)财务费用410万元,其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出,金融机构同期同类贷款年利率为9%。(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年10月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。(4)销售费用中,115万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;800万元为广告费用支出。(5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出,10万元为诉讼费支出,20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。(6)审核该期相关账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,该设备当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。
题目：该企业销售费用的纳税调整金额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该企业销售费用的纳税调整金额46万元。广告费扣除限额=5500×15%=825(万元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。需要纳税调整的金额=115×40% =46(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】该企业管理费用的纳税调整金额;
- 2 【综合题（主观）】该企业管理费用的纳税调整金额；
- 3 【综合题（主观）】该企业销售费用的纳税调整金额；
- 4 【计算题】计算企业销售费用纳税调整金额;
- 5 【计算题】计算企业销售费用纳税调整金额;
- 6 【计算题】计算企业销售费用纳税调整金额;
- 7 【综合题（主观）】该企业销售费用的纳税调整金额；
- 8 【综合题（主观）】计算销售费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算销售费用应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】销售费用应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（ ）。
- 对于被审计单位存在的下列（ ）期后事项，注册会计师应提请管理层在财务报表附注中进行披露。
- 下列各项中，可以成为部门规章设定减损公民、法人和其他组织权利的规范的依据的有（ ）。
- 计算6月份002型设备单位产品原材料费用，并将原材料费用在完工产品与在产品之间进行分配。
- 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
- 以下关于战略表述错误的是（）。
- 《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
- A信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（）。
- 根据企业国有资产法律制度的规定，不属于应当通过所出资企业向产权登记机关申办变动产权登记事项的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7bGWg