参考答案
(2)销售费用应调整的应纳税所得额
①广告费用及业务宣传费扣除限额=(5600+50)×15%=847.5(万元),实际发生广告费用及业务宣传费900万元,高于限额,按限额扣除。应当调增应纳税所得额=900-847.5=52.5(万元)。
②对于除保险企业的其他企业的手续费和佣金支出,按与具有合法经营资格中介服务机构或者个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额。佣金支出扣除限额=1000×5%=50(万元),实际发生额是100万元,按限额扣除50万元。应当调增应纳税所得额100-50=50(万元)。
销售费用共应调增应纳税所得额为52.5+50=102.5(万元)。