- 简答题
题干：甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同，合同约定，2018年8月1日交货，交货当天收取货款。乙供应商于2018年5月13日，在机器设备尚未完工的情况下，开具了设备配件的增值税专用发票，价款为20万元，并将发票放在设备配件的包装箱内，准备待机器设备完工后，一起发送给甲公司。但是，到2018年11月25日，乙供应商一直未能完工交货，乙企业也未将已开具的增值税专用发票交给甲公司，甲公司由于诸多原因，决定取消相关的两个订单，经双方协商，乙供应商同意取消订单，但要求甲公司承担已开出且超期未认证发票的税金损失。双方均为C类纳税人。
题目：乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？
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参考答案按规定，应在合同约定的收款日期当天开具相应的增值税专用发票，而乙企业提前开具发票不符合税法规定，提前开具发票的，应在开具发票的当期确认收入计算缴纳增值税，增值税销项税额＝20×16%＝3.2（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关增值税专用发票开具时限的说法，正确的是（）。
- A 、采取预收货款结算方式的，开具增值税专用发票的时限为收到货款的当天
- B 、采取分期收款结算方式的，开具增值税专用发票的时限为收到货款的当天
- C 、采券托银行收款结算方式的，开具增值税专用发票的时限为货物发出的当天
- D 、采取赊销结算方式的，开具增值税专用发票的时限为货物发出的当天
- 2 【多选题】有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。
- A 、向小规模纳税人销售应税货物
- B 、销售报关出口货物
- C 、将自产货物用于非应税项目
- D 、将自产货物用于集体福利或个人消费
- E 、将自产货物用于投资入股
- 3 【简答题】该项业务的《开具红字增值税专用发票申请单》上应填写哪些信息?报送时应提供哪些书面材料?
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- A 、房地产企业向消费者个人销售商品房
- B 、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
- C 、某婚介所提供的婚姻介绍服务
- D 、从事学历教育的学校提供的教育服务
- E 、某咨询公司为企业提供咨询服务
- 5 【综合题（主观）】当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额？该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的？
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- A 、销售折让
- B 、销售退回，且不符合发票作废条件
- C 、开票有误，且不符合发票作废条件
- D 、应税服务中止，且不符合发票作废条件
- E 、应税服务中止，并符合发票作废条件
- 7 【简答题】乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？
- 8 【多选题】下列行为不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、向个人销售住房
- B 、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
- C 、将外购货物用于对外捐赠
- D 、提供金融商品转让服务
- E 、企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税
- 9 【多选题】同时具有下列（ ）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。
- A 、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B 、销售方未抄税并且未记账
- C 、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
- D 、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
- E 、购买方在认证后将专用发票交给销售方
- 10 【简答题】乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？
热门试题换一换
- 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
- 关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（）。
- 外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有（）。
- 甲公司按“2/10，N/30”的付款条件购入货物80万元。如果企业在10天以后付款，则放弃现金折扣的信用成本为（ ）。
- 乙公司于2013年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为4000万元，分5年于每年年末等额收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为3200万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司2014年度因该项销售业务应冲减的财务费用为（ ）万元。
- 某食品制造公司（一般纳税人），2015年12月从农场购人大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
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- 假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
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