假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额_税务师职业资格考试题库

综合题（主观）
题干：张某刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答以下问题：某增值税一般纳税人，2015年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析：
题目：假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。

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参考答案

9月不得抵扣的进项税额=17×100÷（200+100）=5.67（万元）
9月应纳增值税=200×17%-（17-5.67）=22.67（万元）
10月不得抵扣的进项税额=17×50÷（200+50）=3.4（万元）
10月应纳增值税=200×17%-（17-3.4）=20.4（万元）
11月不得抵扣的进项税额=17×100÷（200+100）=5.67（万元）
11月应纳增值税=200×17%-（17-5.67）=22.67（万元）
12月不得抵扣的进项税额=17×50÷（200+50）=3.4（万元）
12月应纳增值税=200×17%-（17-3.4）=20.4（万元）
合计应纳增值税=86.14万元。

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