- 简答题
题干：G公司为建筑安装企业增值税一般纳税人（纳税信用等级为A级），2018年从一般纳税人B公司购买灯具并取得增值税专用发票，G公司以银行转账方式支付并取得专票进行认证抵扣，将不含税价在成本费用中列支。2019年6月G公司收到主管税务机关通知，B公司2019年初被认定为走逃（失联）企业，认为其2018年从B公司取得专票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额作进项税额转出，并补缴增值税，灯具成本不得在企业所得税税前扣除，应调整2018年企业所得税申报表并补缴税款，以上补缴的税款应按规定加收滞纳金。G公司接到通知后5日内向主管税务机关提出审核申请，证明其业务真实性，说明进项税额抵扣与支出税前扣除合理，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。要求：
题目：若税务机关人认为取得的增值税专用发票为不合规凭证，G公司提供什么资料可以在企业所得税税前扣除。
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参考答案G公司应提交的资料：
①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
②相关业务活动的合同或者协议；
③采用非现金方式支付的付款凭证；
④货物运输的证明资料；
⑤货物入库、出库内部凭证；
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
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- A 、无法认证
- B 、纳税人识别号认证不符，
- C 、专用发票代码、号码认证不符
- D 、密文有误
- E 、列为失控专用发票
- 2 【多选题】在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。
- A 、无法认证
- B 、纳税人识别号认证不符
- C 、专用发票代码、号码认证不符
- D 、密文有误
- E 、列为失控专用发票
- 3 【多选题】关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（）。
- A 、审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志
- B 、审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票
- C 、审核纳税人据以核算迸项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
- D 、审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
- E 、核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
- 4 【多选题】关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（ ）。
- A 、审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志
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- D 、审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
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- 5 【单选题】下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、向消费者个人销售不动产
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- C 、将外购货物用于交换
- D 、向乙企业销售土地使用权
- 6 【综合题（主观）】假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
- 7 【多选题】甲企业向当地税务机关提出增值税专用发票最高开票限额申请，税务机关告知口头申请不可；甲企业遂提交相关申请材料，但税务机关7日后告知甲企业申请材料不齐全；甲企业于2日后再次补交了申请材料。根据行政许可法的相关规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。
- A 、甲企业不得以口头形式提出行政许可申请
- B 、甲企业向税务机关领取申请书格式文本时应缴纳文本费
- C 、税务机关应于甲企业补齐申请材料后受理其申请
- D 、税务机关在初次收到甲企业申请材料时即视为受理申请
- E 、税务机关受理申请的，应出具加盖该税务机关专用印章和注明日期的书面凭证
- 8 【单选题】以下业务中不得开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、某超市（一般纳税人）零售的服装
- B 、某商店将劳保用品销售给工业企业
- C 、某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
- D 、某国有粮食购销企业销售免税粮食
- 9 【单选题】下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（ ）。
- A 、除特殊规定外，已办理税务登记的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
- B 、已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，可以自行开具增值税专用发票
- C 、其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开
- D 、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票
- 10 【多选题】下列行为不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、向个人销售住房
- B 、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
- C 、将外购货物用于对外捐赠
- D 、提供金融商品转让服务
- E 、企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税
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- 关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（）。
- 王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2008年5月该外商投资企业支付给王某的薪金为8100元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元，则王某实际应缴的个人所得税为（）元。
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