- 单选题某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
- A 、17.48
- B 、18.00
- C 、26.21
- D 、16.51
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参考答案【正确答案：D】
（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
（2）该企业当月应预缴增值税=（1500-600）/（1+9%）×2%=16.51（万元）。
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- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税19500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该企业职工食堂领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
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- A 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1300元
- B 、将购进的纪念品的70%赠送给客户，属于增值税视同销售行为
- C 、将购进的纪念品的30%用于集体福利，不属于增值税视同销售行为
- D 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为910元
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 5 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业8月应退的增值税为（）万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
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- A 、1.80
- B 、3.60
- C 、5.41
- D 、7.21
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- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
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- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
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- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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- A 、5447.91
- B 、5594.70
- C 、6248.95
- D 、6328.19
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- 针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。
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