- 不定项
题干：本题涉及个人所得税、营业税。某公司高级工程师陈先生2012年10月取得如下收入:(1)工资收入7000元;(2)一次性稿费收入5000元;(3)一次性讲学收入500元;(4)一次性翻译资料收入3000元;(5)到期国债利息收入1286元;(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元;(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬14000元。已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税费。
题目：针对上述业务,下面的理解错误的有()。 - A 、国债利息收入不用缴纳个人所得税
- B 、租金收入应纳的个人所得税为220元
- C 、技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
- D 、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
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参考答案【正确答案：C,D】
国债利息免纳个人所得税。出租住房收入应纳个人所得税=(3000-800)×10%=220(元)技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240(元)
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- A 、计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 260
-提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积-法定盈余公积 260
-任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 200
-提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积-法定盈余公积 200
-任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:实收资本 800
贷:资本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
- 2 【不定项】针对上述业务资料,下列表述正确的有( )。
- A 、2009年计提应付债券利息应计入应付利息科目
- B 、2010年该债券利息费用资本化金额为6.25万元
- C 、2012年1月1日还本付息总额应为575万元
- D 、甲公司出售该生产线应确认处置利得25.8万元
- 3 【不定项】针对上述资料下列计算结果错误的有( )。
- A 、12月31日,“长期待摊费用”项目金额为35万元
- B 、12月31日,长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为0
- C 、12月31日,长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为15万元
- D 、12月31日,“长期待摊费用”项目金额为50万元
- 4 【不定项】针对上述业务（1）到（4）处理正确的有（）。
- A 、业务（1）分录为
借：原材料——Y材料 217.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 36.72
贷：其他货币资金——银行汇票存款 254.52
借：银行存款 45.48
贷：其他货币资金——银行汇票存款 45.48 - B 、业务（2）分录为
借：原材料——Y材料 163
管理费用 0.4
应交税费——应交增值税（进项税额）27.71
贷：应付票据 191.11 - C 、业务（3）分录为
借：原材料——Y材料 1415
应交税费——应交增值税（进项税额）240.55
贷：实收资本 1655.55 - D 、业务（4）分录为
借：银行存款 200.07
贷：其他业务收入 171
应交税费——应交增值税（销项税额）29.07
- 5 【不定项】针对上述业务资料，下列表述正确的有（）。
- A 、业务（1）应确认收入金额为99万元
- B 、业务（2）冲减已销售商品的成本
- C 、业务（1）应确认应收账款117万元
- D 、业务（2）中发生的销售折让应在销售费用中核算
- 6 【不定项】针对上述业务资料，下列表示正确的有（）。
- A 、企业采用委托代销方式，应在发出商品时确认销售商品收入
- B 、业务（5）中，应确认收入200万元
- C 、业务（5）中，应确认收入40万元
- D 、业务（5）中，委托代销商品的账面余额是144万元
- 7 【不定项】针对上述业务处理,表述不正确的有( )。
- A 、业务(1)和(2)车间管理部门成本和人员工资都计入管理费用
- B 、业务(3)计提的折旧全部计入管理费用
- C 、业务(4)不应确认收入
- D 、业务(5)应先通过应付职工薪酬科目核算
- 8 【不定项】针对上述业务资料，下列表述正确的是（）。
- A 、2011年计提应付债券利息应计入应付利息科目
- B 、2012年该债券利息费用资本化金额为6.25万元
- C 、2014年1月1日还本付息总额应为575万元
- D 、甲公司出售该生产线应确认处置利得25.8万元
- 9 【不定项】针对上述业务，下面的理解错误的是（ ）。
- A 、国债利息收入不用缴纳个人所得税
- B 、租金收入应纳的个人所得税为480元
- C 、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
- D 、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
- 10 【不定项】针对上述业务，下面的理解错误的是（）。
- A 、国债利息收入不用缴纳个人所得税
- B 、租金收入应纳的个人所得税为480元
- C 、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
- D 、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
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