- 不定项
题干：B公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。20×9年发生以下经济业务:资料一:(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用×材料203000元。其中,用于甲产品生产120000元,用于乙产品生产78000元,车间管理部门领用×材料3000元,公司行政管理部门领用×材料2000元。(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为153900元,其中,生产甲产品的工人薪酬67000元,生产乙产品的工人薪酬47000元,应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。生产车间购买办公用品4400元,以银行存款付讫。(4)8月1日,B公司向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税额为34000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日,该批产品因质量问题被A公司全部退回,退回的商品已验收入库。(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台生产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。资料二:12月31日结账前有关账户的余额如下:(1)“利润分配”账户贷方余额为40000元,其所属明细分类账户余额为:“未分配利润”明细账户的贷方余额为40000元;(2)损益类账户发生额为:[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-011-002.jpg][002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-011-003.jpg]
题目：针对上述业务处理,表述不正确的有( )。 - A 、业务(1)和(2)车间管理部门成本和人员工资都计入管理费用
- B 、业务(3)计提的折旧全部计入管理费用
- C 、业务(4)不应确认收入
- D 、业务(5)应先通过应付职工薪酬科目核算
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参考答案【正确答案：A,B,C】
会计分录为:
①借:生产成本——甲产品 120000
——乙产品 78000
制造费用 3000
管理费用 2000
贷:原材料——×材料 203000
②借:生产成本——甲产品 67000
——乙产品 47000
制造费用 17100
管理费用 22800
贷:应付职工薪酬 153900
③借:制造费用 4000
管理费用 1000
贷:累计折旧 5000
借:制造费用 4400
贷:银行存款 4400
④借:应收账款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借:主营业务成本 140000
贷:库存商品 140000
借:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
贷:应收账款 234000
借:库存商品 140000
贷:主营业务成本 140000
⑤借:管理费用 3510
贷:应付职工薪酬 3510
借:应付职工薪酬 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费——应交增值税(销项税额) 510
借:主营业务成本 2100
贷:库存商品 2100
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- A 、在建工程人员工资记入“在建工程”科目
- B 、车间管理人员工资和企业行政管理人员工资都记入“管理费用”科目
- C 、专设销售机构人员工资记入“销售费用”科目
- D 、以银行存款缴纳职工医疗保险费不需要通过“应付职工薪酬”科目核算
- 2 【不定项】针对业务(1)和(2),表述正确的有()。
- A 、业务(1)应按照扣除现金折扣后的金额确认收入
- B 、现金折扣实际发生时计入财务费用
- C 、业务(2)应冲减主营业务收入10万元
- D 、业务(2)应冲减增值税销项税额1.7万元
- 3 【不定项】针对业务(3)和(4),表述不正确的有()。
- A 、业务(3)应确认收入120万元,结转成本75万元
- B 、业务(3)不应确认收入
- C 、业务(4)应按合同规定价款确认收入
- D 、业务(4)应确认收入7.35万元,结转成本20万元
- 4 【不定项】针对业务(5)、(6)、(7),表述不正确的有()。
- A 、业务(5)应在发出商品时确认收入
- B 、业务(5)支付的手续费应计入销售费用
- C 、业务(6)不应确认收入
- D 、业务(7)应冲减主营业务收入100万元、主营业务成本85万元,同时冲减财务费用1万元
- 5 【不定项】针对业务(1)和(2),表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应按照扣除现金折扣后的金额确认收入
- B 、现金折扣实际发生时计入财务费用
- C 、业务(2)应冲减主营业务收入10万元
- D 、业务(2)应冲减增值税销项税额1.7万元
- 6 【不定项】针对业务(3)和(4),表述不正确的有( )。
- A 、业务(3)应确认收入120万元,结转成本75万元
- B 、业务(3)不应确认收入
- C 、业务(4)应按合同规定价款确认收入
- D 、业务(4)应确认收入7.35万元,结转成本20万元
- 7 【不定项】针对业务(5)、(6)、(7),表述不正确的有( )。
- A 、业务(5)应在发出商品时确认收入
- B 、业务(5)支付的手续费应计入销售费用
- C 、业务(6)不应确认收入
- D 、业务(7)应冲减主营业务收入100万元、主营业务成本85万元,同时冲减财务费用1万元
- 8 【不定项】针对上述业务（1）到（4）处理正确的有（）。
- A 、业务（1）分录为
借：原材料——Y材料 217.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 36.72
贷：其他货币资金——银行汇票存款 254.52
借：银行存款 45.48
贷：其他货币资金——银行汇票存款 45.48 - B 、业务（2）分录为
借：原材料——Y材料 163
管理费用 0.4
应交税费——应交增值税（进项税额）27.71
贷：应付票据 191.11 - C 、业务（3）分录为
借：原材料——Y材料 1415
应交税费——应交增值税（进项税额）240.55
贷：实收资本 1655.55 - D 、业务（4）分录为
借：银行存款 200.07
贷：其他业务收入 171
应交税费——应交增值税（销项税额）29.07
- 9 【不定项】针对上述业务资料,表述不正确的有( )。
- A 、领用工程物资时,应将包含的进项税额做转出处理
- B 、剩余工程物资转作原材料时增加原材料成本10000元
- C 、工程领用原材料时确认进项税额转出
- D 、分配工程人员工资和辅助生产车间为工程提供的劳务支出都通过应付职工薪酬核算
- 10 【不定项】针对上述业务资料，表述正确的有（）。
- A 、业务（3）应确认收入120万元
- B 、企业采用现销方式，收到货款或是取得索取货款凭据的当天确认销售收入
- C 、业务（4）应确认成本20万元
- D 、业务（4）应确认收入25万元
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