- 不定项
题干：某企业于2×10年年初自行建造一座仓库,购入为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税税额为17000元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料,增值税专用发票已认证;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元尚未支付,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元,工程于2×10年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。假定该企业折旧于每年年末计提,2×12年1月1日,企业将此仓库出售,取得价款120000元,营业税税率为5%,价款已经收到并存入银行。
题目：针对上述业务资料,表述不正确的有( )。 - A 、领用工程物资时,应将包含的进项税额做转出处理
- B 、剩余工程物资转作原材料时增加原材料成本10000元
- C 、工程领用原材料时确认进项税额转出
- D 、分配工程人员工资和辅助生产车间为工程提供的劳务支出都通过应付职工薪酬核算
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参考答案【正确答案：A,D】
正确会计处理为:
①购入为工程准备的物资
借:工程物资 117000
贷:银行存款 117000
②工程领用物资
借:在建工程 105300
贷:工程物资 105300
③剩余工程物资转作企业生产用原材料
借:原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:工程物资 11700
④工程领用生产用原材料
借:在建工程 11700
贷:原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
⑤分配工程人员工资
借:在建工程 40000
贷:应付职工薪酬 40000
⑥辅助生产车间为工程提供的劳务支出
借:在建工程 3000
贷:生产成本——辅助生产成本 3000
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- A 、在建工程人员工资记入“在建工程”科目
- B 、车间管理人员工资和企业行政管理人员工资都记入“管理费用”科目
- C 、专设销售机构人员工资记入“销售费用”科目
- D 、以银行存款缴纳职工医疗保险费不需要通过“应付职工薪酬”科目核算
- 2 【不定项】针对上述资料表述正确的有( )。
- A 、材料成本差异率为一0.4562%
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- C 、月末结存材料的实际成本为39419.34元
- D 、月末结存材料的实际成本为1026000元
- 3 【不定项】针对资料(3)、(4)的表述不正确的有( )。
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- D 、长期股权投资的入账价值为320000元
- 4 【不定项】针对业务(3)和(4),表述不正确的有()。
- A 、业务(3)应确认收入120万元,结转成本75万元
- B 、业务(3)不应确认收入
- C 、业务(4)应按合同规定价款确认收入
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- 5 【不定项】针对业务(5)、(6)、(7),表述不正确的有()。
- A 、业务(5)应在发出商品时确认收入
- B 、业务(5)支付的手续费应计入销售费用
- C 、业务(6)不应确认收入
- D 、业务(7)应冲减主营业务收入100万元、主营业务成本85万元,同时冲减财务费用1万元
- 6 【不定项】针对业务(5)、(6)、(7),表述不正确的有( )。
- A 、业务(5)应在发出商品时确认收入
- B 、业务(5)支付的手续费应计入销售费用
- C 、业务(6)不应确认收入
- D 、业务(7)应冲减主营业务收入100万元、主营业务成本85万元,同时冲减财务费用1万元
- 7 【不定项】针对上述业务资料，表述正确的有（）。
- A 、业务（3）应确认收入120万元
- B 、企业采用现销方式，收到货款或是取得索取货款凭据的当天确认销售收入
- C 、业务（4）应确认成本20万元
- D 、业务（4）应确认收入25万元
- 8 【不定项】针对资料(1)和(2),表述正确的有( )。
- A 、业务(1)宁南公司处理正确
- B 、业务(1)宁南公司处理不正确,不应确认收入和结转成本,应结转到“发出商品”科目
- C 、业务(2)宁南公司处理正确
- D 、业务(2)宁南公司处理不正确,应按照扣除现金折扣后的金额确认收入
- 9 【不定项】针对资料(3)和(4),表述不正确的有( )。
- A 、业务(3)宁南公司处理不正确,应在收到代销清单时才确认收入,手续费计入销售费用
- B 、业务(3)宁南公司处理正确
- C 、业务(4)宁南公司处理不正确,应在发出商品时确认收入和结转成本
- D 、业务(4)宁南公司处理正确
- 10 【不定项】针对上述业务处理,表述不正确的有( )。
- A 、业务(1)和(2)车间管理部门成本和人员工资都计入管理费用
- B 、业务(3)计提的折旧全部计入管理费用
- C 、业务(4)不应确认收入
- D 、业务(5)应先通过应付职工薪酬科目核算
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