- 不定项
题干:甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需Y材料按实际成本核算,采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2×10年6月1日,Y材料结存1400千克,账面余额385万元,未计提存货跌价准备。销售材料为甲公司的兼营业务。甲公司2×10年6月份发生的有关Y材料业务如下:(1)6月3日,持银行汇票300万元购入Y材料800千克,增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,同时支付包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。(2)6月6日,签发一张商业承兑汇票购入Y材料590千克,增值税专用发票上注明的货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。(3)6月10日,收到乙公司作为资本投入的Y材料5000千克,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元,增值税进项税额为240.55万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。(4)6月20日,销售Y材料一批,开出增值税专用发票上注明的售价为171万元,增值税额为29.07万元,款项已由银行收妥。(5)6月30日,因收发计量差错盘亏Y材料50千克,该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经查应由相关负责人赔偿10万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。(6)6月份发出材料情况如下:①生产车间领用Y材料2000千克,用于生产A产品40件、B产品20件、A产品每件消耗定额为24千克,B产品每件消耗定额为52千克,材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配;车间管理部门领用700千克;企业行政管理部门领用450千克。②委托加工一批零部件,发出Y材料100千克。③6月20日对外销售发出Y材料600千克。(7)6月30日,Y材料的预计可变现净值为1000万元。假定除上述资料外,不考虑其他因素。(答案中的单位金额为万元)
题目:针对上述业务(1)到(4)处理正确的有()。 - A 、业务(1)分录为
借:原材料——Y材料 217.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 36.72
贷:其他货币资金——银行汇票存款 254.52
借:银行存款 45.48
贷:其他货币资金——银行汇票存款 45.48 - B 、业务(2)分录为
借:原材料——Y材料 163
管理费用 0.4
应交税费——应交增值税(进项税额)27.71
贷:应付票据 191.11 - C 、业务(3)分录为
借:原材料——Y材料 1415
应交税费——应交增值税(进项税额)240.55
贷:实收资本 1655.55 - D 、业务(4)分录为
借:银行存款 200.07
贷:其他业务收入 171
应交税费——应交增值税(销项税额)29.07
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,C,D】
选项ACD正确;
选项B错误:业务(2)正确分录为:
借:原材料——Y材料 163.4应交税费——应交增值税(进项税额) 27.71
贷:应付票据 191.11
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
- A 、业务(1)应确认收入1 000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 2 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
- A 、业务(1)应确认收入1 000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 3 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是( )。
- A 、业务(1)应确认收入1 000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 4 【不定项】针对业务(1)~(3)下列处理正确的是()。
- A 、借:无形资产 3 500 贷:实收资本 3 500
- B 、业务(2)处置时固定资产的账面价值为12万元
- C 、业务(2)应确认固定资产处置利得38万元
- D 、业务(3)应确认其他权益变动90万元
- 5 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是( )。
- A 、业务(1)应确认收入1000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 6 【不定项】针对上述业务处理,表述不正确的有( )。
- A 、业务(1)和(2)车间管理部门成本和人员工资都计入管理费用
- B 、业务(3)计提的折旧全部计入管理费用
- C 、业务(4)不应确认收入
- D 、业务(5)应先通过应付职工薪酬科目核算
- 7 【不定项】针对业务(1),下列处理正确的是( )。
- A 、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000(元)
- B 、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10%)×17%=428400(元)
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495(元)
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330(元)
- 8 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
- A 、业务(1)应确认收入1000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 9 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
- A 、资料(1)应确认收入1000万元
- B 、资料(2)应计提信用减值损失40万元
- C 、资料(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、资料(5)应确认收入100万元
- 10 【不定项】针对业务(1),下列处理正确的是( )。
- A 、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×13%
- B 、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10%)×13%
- C 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000 ×(1-10%)×9%
- D 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×9%
热门试题换一换
- 行为人可通过某些方式取得票据权利,这些方式有( )。
- 某企业以80万元价格对外出售厂房,该房产的原值为100万元,使用年限为10年,已经使用6年,预计净残值为0,转让该房产适用的营业税率为5%。以下对该房产出售所取得的净收益的描述正确的有( )。
- 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。
- 甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同,甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目),假设开发软件劳务属于甲公司的主营业务,不考虑相关税费。2009年3月2日项目开始开发,预计2011年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 一份凭证应纳印花税税额超过400元的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。( )
- 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税人享受减税、免税待遇的纳税申报处理方式的表述中,正确的是( )。
- (2017年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是()。
- 根据资料(2),关于甲企业委托加工业务会计处理,正确的有()。
- 信用证未明示可议付,任何银行不得办理议付。 ()
- 品种法下如果只生产一种产品,全部生产费用都是直接费用,可直接记入该产品成本明细账的有关成本项目中,不存在各个成本计算对象之间分配间接费用的问题。()
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载