- 不定项
题干:甲有限责任公司(以下简称甲公司)2012年年初未分配利润借方余额为600万元,盈余公积贷方余额为600万元。本年实现税后净利润为2600万元。法定盈余公积和任意盈余公积的计提比例均为10%;股东大会宣告分配现金股利600万元。因扩大经营规模的需要,经批准,甲公司决定将资本公积500万元和法定盈余公积300万元转增资本。
题目:根据上述业务,下列分录错误的是( )。 - A 、计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 260
-提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积-法定盈余公积 260
-任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 200
-提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积-法定盈余公积 200
-任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:实收资本 800
贷:资本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
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参考答案
【正确答案:A,D】
有关业务分录如下:
本年实现净利润
借:本年利润 2 600
贷:利润分配-未分配利润 2 600
计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 200
-提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积-法定盈余公积 200[(2 600-600)×10%]
-任意盈余公积 200[(2 600-600)×10%]
股东大会宣告分配现金股利:
借:利润分配-应付现金股利 600
贷:应付股利 600
同时,
借:利润分配-未分配利润 1000
贷:利润分配-提取法定盈余公积 200
-提取任意盈余公积 200
-应付现金股利 600
以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资 本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
贷:实收资本 800
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借:利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:实收资本 800
贷:资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
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—提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积—法定盈余公积 200
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