- 不定项
题干:远大有限责任公司(以下简称远大公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:[up/201704/18447ff66b4f4748854f939e65cc435e.png]远大公司12月份有关资料如下:(1)本月销售商品不含税售价25000元,增值税额4250元,款项尚未收到。商品成本为21000元;(2)收回以前年度已核销的坏账4800元;(3)向承包商支付部分工程款6500元,工程尚未完工;(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元,另用银行存款支付其他管理费用2000元;(5)购入交易性金融资产,买价5000元,另支付交易费用60元,款项用银行存款支付;(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元;(7)用银行存款偿还短期借款5500元;(8)发生财务费用283元,均以银行存款支付;(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;(10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项;(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。
题目:下列分录中,做法错误的是()。 - A 、业务(2):
借:应收账款 4 800
贷:坏账准备 4 800
借:银行存款 4 800
贷:应收账款 4 800 - B 、业务(5):
借:交易性金融资产 5 060
贷:银行存款 5 060 - C 、业务(10):
借:应交税费——应交所得税 1198.63
贷:所得税费用 1198.63 - D 、业务(11):
借:利润分配——提取法定盈余公积 1 359.59
——提取任意盈余公积 1 359.59
贷:盈余公积 2719.18
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参考答案
【正确答案:B,C】
选项BC符合题意:业务(5)
借:交易性金融资产 5 000
投资收益 60
贷:银行存款 5 060
业务(10)
借:所得税费用 1198.63
贷:应交税费——应交所得税 1198.63
借:应交税费——应交所得税 1198.63
贷:银行存款 1198.63
选项AD表述正确。
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借:利润分配-提取法定盈余公积 260
-提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积-法定盈余公积 260
-任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积 200
-提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积-法定盈余公积 200
-任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资本公积-资本溢价 500
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贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:实收资本 800
贷:资本公积-资本溢价 500
盈余公积-法定盈余公积 300
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