- 客观案例题
题干：甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：（1）销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。（2）采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。（3）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。（5）外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。（6）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。（7）甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（ ）。
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- A 、23.75
- B 、50
- C 、250
- D 、26.25
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- A 、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
- B 、税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
- C 、个人惟一住房不在强制执行范围内
- D 、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- E 、纳税强制执行措施只能由公安机关作出
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＝0.6806） - A 、100
- B 、340.3
- C 、399.27
- D 、500
- 4 【单选题】甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2019年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为16%。合同约定当日支付40%的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额80万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2019年影响营业利润的金额为（）万元。
- A 、50.00
- B 、100.00
- C 、73.75
- D 、123.75
- 5 【多选题】下列有关税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（ ）。
- A 、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
- B 、税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人采取税收保全措施
- C 、纳税人唯一普通住房不在税收保全措施的物品范围内
- D 、税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- E 、税收保全措施应该由税务机关做出
- 6 【单选题】甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2014年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2014年影响营业利润的金额为（ ）万元。
- A 、73.75
- B 、50
- C 、75.73
- D 、123.75
- 7 【多选题】下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有（ ）。
- A 、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施
- B 、税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施
- C 、个人唯一住房不在税收保全措施范围内
- D 、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- E 、税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施
- 8 【客观案例题】下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
- B 、
增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
- C 、应确认的增值税销项税额为5.95万元
- D 、应确认的增值税销项税额为4.55万元
- E 、
应确认的增值税销项税额为6.5万元
- 9 【客观案例题】下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
- B 、
增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
- C 、应确认的增值税销项税额为5.95万元
- D 、应确认的增值税销项税额为4.55万元
- E 、
应确认的增值税销项税额为6.5万元
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- A 、甲企业4月份消费税计税销售额为 100 万元
- B 、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万 元
- C 、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
- D 、甲企业5月份消费税计税销售额120万元
- E 、甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
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