- 多选题2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款 120 万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲企业4月份消费税计税销售额为 100 万元
- B 、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万 元
- C 、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
- D 、甲企业5月份消费税计税销售额120万元
- E 、甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
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参考答案【正确答案：A,B,C】
采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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＝0.6806） - A 、100
- B 、340.3
- C 、399.27
- D 、500
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- A 、249000
- B 、174300
- C 、240600
- D 、168420
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- A 、增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
- B 、
增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
- C 、应确认的增值税销项税额为5.95万元
- D 、应确认的增值税销项税额为4.55万元
- E 、
应确认的增值税销项税额为6.5万元
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- A 、增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
- B 、
增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
- C 、应确认的增值税销项税额为5.95万元
- D 、应确认的增值税销项税额为4.55万元
- E 、
应确认的增值税销项税额为6.5万元
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- A 、37.55
- B 、39.05
- C 、43.96
- D 、39.55
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- A 、18250.00
- B 、18750.00
- C 、20000.00
- D 、21250.00
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- A 、232.52
- B 、287.50
- C 、278.62
- D 、278.3
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- A 、41.25
- B 、53.10
- C 、15.60
- D 、40.60
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- A 、338,00
- B 、454.00
- C 、598.00
- D 、220.00
