- 单选题
题干：A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年来领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%.2010年12月31日税前会计利润为1000万元。A公司2011年当年未领用任何原材料,2011年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为3500万元,2011年12月31日税前会计利润为1000万元。
题目：下列有关2011年末的会计处理,不正确的是为()。 - A 、应计提的存货跌价准备为500万元
- B 、可抵扣暂时性差异累计额为1 500万元
- C 、2011年末“递延所得税资产”发生额为125万元
- D 、所得税费用为125万元
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参考答案【正确答案：D】
选项D，所得税费用为250万元。计算过程：应计提的存货跌价准备=(5 000-3 500)-1 000=500（万元）。账面价值=5 000-1000-500=3 500（万元）；计税基础=5 000万元；
可抵扣暂时性差异累计额=5 000-3 500=1 500（万元）；2011年来“递延所得税资产”余额=1 500×25%= 375（万元）；2011年末“递延所得税资产”发生额=375-250=125（万元）；2011年应交所得税=(1 000+500)×25%=375（万元）；2011年所得税费用=375-125=250（万元）
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